Свяжемся с вами в течение 15 минут
Нажимая кнопку «Пригласить к участию»,
я соглашаюсь с условиями политики обработки персональных данных
я соглашаюсь с условиями политики обработки персональных данных
Пригласите нас к участию в тендере или закупке
Чем отличается внешний аудит от внутреннего и какой выбрать бизнесу
В этой статье мы расскажем, что такое внешний и внутренний аудит, чем они отличаются. Для бизнеса эти инструменты часто выглядят похожими, однако их назначение, формат и практическая польза принципиально разные. Руководители нередко сталкиваются с выбором: какой подход будет эффективнее именно сейчас, как не переплатить за формальную процедуру и при этом получить реальный контроль над процессами. Разобраться в этом вопросе важно еще до начала проверки, поскольку от выбранной модели зависит управляемость рисков, прозрачность отчетности и доверие заинтересованных сторон.
Содержание
- что такое внешний и внутренний аудит;
- цели проведения внешнего и внутреннего финансового аудита;
- кто проводит аудиторскую проверку;
- объекты внешнего и внутреннего аудита;
- нормативная база и регуляторы;
- отличия в периодичности проведения внутреннего и внешнего аудита;
- результаты внешнего и внутреннего аудита;
- преимущества и ограничения внутреннего аудита для бизнеса;
- плюсы и минусы внешнего аудита;
- какой аудит выбрать бизнесу в разных ситуациях;
- разница между внешним и внутренним аудитом: сравнительная таблица;
- итог.
Что такое внешний и внутренний аудит
Аудиторская деятельность в компании может быть организована по-разному в зависимости от масштаба бизнеса, требований законодательства и управленческих задач. Несмотря на сходную терминологию, это два разных подхода с отличающейся логикой работы.
Первый формат представляет собой независимый анализ деятельности предприятия, который проводится специализированной организацией на договорной основе. Его ключевая особенность – объективность и отсутствие подчиненности менеджменту проверяемого бизнеса. Такой подход чаще всего используется тогда, когда необходимо подтвердить достоверность финансовых данных для третьих лиц.
Внутренний формат, в свою очередь, является элементом системы управления. Он выстраивается самой компанией и направлен на регулярную оценку процессов, соблюдение регламентов и снижение операционных рисков. Проверочные действия выполняет сотрудник или подразделение, встроенное в структуру управления, что позволяет глубже понимать специфику бизнеса и реагировать на проблемы до того, как они повлияют на отчетность или репутацию.
Оба вида не конкурируют между собой. Они могут использоваться параллельно и дополнять друг друга, если подход выбран осознанно.
Первый формат представляет собой независимый анализ деятельности предприятия, который проводится специализированной организацией на договорной основе. Его ключевая особенность – объективность и отсутствие подчиненности менеджменту проверяемого бизнеса. Такой подход чаще всего используется тогда, когда необходимо подтвердить достоверность финансовых данных для третьих лиц.
Внутренний формат, в свою очередь, является элементом системы управления. Он выстраивается самой компанией и направлен на регулярную оценку процессов, соблюдение регламентов и снижение операционных рисков. Проверочные действия выполняет сотрудник или подразделение, встроенное в структуру управления, что позволяет глубже понимать специфику бизнеса и реагировать на проблемы до того, как они повлияют на отчетность или репутацию.
Оба вида не конкурируют между собой. Они могут использоваться параллельно и дополнять друг друга, если подход выбран осознанно.
Цели проведения внешнего и внутреннего финансового аудита
Каждый из этих видов контроля преследует собственные стратегические задачи, хотя оба связаны с анализом экономических данных. Основное различие заключается в том, для кого проводится оценка и какие риски она призвана минимизировать.
Проверка, инициированная извне, направлена на подтверждение того, что отчетность предприятия соответствует установленным стандартам. Ее результат используется третьими лицами – например, кредиторами или регуляторами – для принятия решений. Задача специалистов, выполняющих такую работу, – не улучшать процессы компании, а дать независимое мнение о достоверности представленной информации.
Внутри организации подход иной. Здесь фокус смещен с формального соответствия на операционную надежность. Руководство стремится понять, насколько точно отражают реальность учетные данные, нет ли дублирующих расходов, ошибок в расчетах или признаков мошенничества. Это позволяет своевременно выявлять отклонения и корректировать действия подразделений.
Проверка, инициированная извне, направлена на подтверждение того, что отчетность предприятия соответствует установленным стандартам. Ее результат используется третьими лицами – например, кредиторами или регуляторами – для принятия решений. Задача специалистов, выполняющих такую работу, – не улучшать процессы компании, а дать независимое мнение о достоверности представленной информации.
Внутри организации подход иной. Здесь фокус смещен с формального соответствия на операционную надежность. Руководство стремится понять, насколько точно отражают реальность учетные данные, нет ли дублирующих расходов, ошибок в расчетах или признаков мошенничества. Это позволяет своевременно выявлять отклонения и корректировать действия подразделений.
Кто проводит аудиторскую проверку
Исполнители и отчетность – один из ключевых критериев, по которым различаются эти два подхода к контролю. От того, кто выполняет мониторинг и перед кем несет ответственность, зависит степень объективности и сфера применения результатов.
Такую работу всегда реализуют сертифицированные специалисты из сторонней организации, не имеющей интереса в исходе деятельности проверяемого предприятия. Эксперты обязаны соблюдать принцип независимости: они не могут состоять в трудовых или финансовых отношениях с клиентом. Их заключение направляется заказчику – чаще всего совету директоров, акционерам или государственному органу, – и может использоваться в официальных целях.
Внутри компании контроль, как правило, осуществляют сотрудники, входящие в отдельное подразделение или функционирующее в режиме проектной группы. Они подчиняются напрямую высшему руководству. Хотя формально такие специалисты являются частью коллектива, их задача – выявлять недостатки, а не защищать интересы отдельных подразделений. Однако их независимость ограничена корпоративной средой, что требует четкого регулирования их полномочий.
Такую работу всегда реализуют сертифицированные специалисты из сторонней организации, не имеющей интереса в исходе деятельности проверяемого предприятия. Эксперты обязаны соблюдать принцип независимости: они не могут состоять в трудовых или финансовых отношениях с клиентом. Их заключение направляется заказчику – чаще всего совету директоров, акционерам или государственному органу, – и может использоваться в официальных целях.
Внутри компании контроль, как правило, осуществляют сотрудники, входящие в отдельное подразделение или функционирующее в режиме проектной группы. Они подчиняются напрямую высшему руководству. Хотя формально такие специалисты являются частью коллектива, их задача – выявлять недостатки, а не защищать интересы отдельных подразделений. Однако их независимость ограничена корпоративной средой, что требует четкого регулирования их полномочий.
Скидка до 10% на первый
отчет об оценке
отчет об оценке
Сразу зафиксируем цену и сроки
Оправим песональное КП
Нажимая кнопку «Заказать оценку», я соглашаюсь
с условиями политики обработки персональных данных
Дадим предрасчет за 0₽
Поддержка 24/7
Объекты внешнего и внутреннего аудита
Выбор того, что именно подвергается анализу, напрямую связан с целями каждого вида. Если одна форма фокусируется на достоверности финансовых данных, другая охватывает гораздо более широкий спектр операций.
Процессы и система корпоративного контроля
Внутри компании проверке могут подвергаться практически любые направления деятельности: от управления запасами и логистики до кадрового учета и информационной безопасности. Основной объект здесь – не цифры в отчетах, а сами бизнес-процессы.
Специалисты оценивают, насколько четко распределены обязанности, соблюдаются ли утвержденные регламенты, эффективно ли используются ресурсы. Такой подход позволяет не только выявлять нарушения, но и находить возможности для автоматизации, сокращения издержек или повышения качества обслуживания клиентов.
Специалисты оценивают, насколько четко распределены обязанности, соблюдаются ли утвержденные регламенты, эффективно ли используются ресурсы. Такой подход позволяет не только выявлять нарушения, но и находить возможности для автоматизации, сокращения издержек или повышения качества обслуживания клиентов.
Отчетность и соответствие закону
Контроль со стороны, напротив, имеет четко очерченную область применения. Его основной фокус – годовая бухгалтерская и налоговая отчетность, а также сопутствующие документы: баланс, отчет о финансовых результатах, пояснения к ним.
Проверяется, соответствует ли учетная политика предприятия требованиям законодательства и применимым стандартам. Также анализируются первичные документы, договоры, расчеты по НДС и налогу на прибыль. Главная задача – убедиться, что представленная информация не содержит существенных искажений и может быть использована третьими лицами без риска принятия ошибочных решений.
Проверяется, соответствует ли учетная политика предприятия требованиям законодательства и применимым стандартам. Также анализируются первичные документы, договоры, расчеты по НДС и налогу на прибыль. Главная задача – убедиться, что представленная информация не содержит существенных искажений и может быть использована третьими лицами без риска принятия ошибочных решений.
Нормативная база и регуляторы
Правила, по которым осуществляется контроль, кардинально различаются в зависимости от его источника. Один вид подчиняется жестким государственным требованиям, другой – гибкой внутренней политике. Это влияет не только на методологию, но и на ответственность исполнителей.
Чем регулируется внешний аудит
Работа сторонних экспертов строго регламентирована. В России она подчиняется Федеральному закону №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», а также стандартам, утвержденным Министерством финансов.
Все фирмы, оказывающие такие услуги, обязаны состоять в саморегулируемых организациях (СРО), которые контролируют качество работы и несут субсидиарную ответственность. При сотрудничестве с иностранными клиентами применяются ISA (международные аудиторские стандарты). Нарушение этих требований может привести к исключению из реестра и потере лицензии.
Все фирмы, оказывающие такие услуги, обязаны состоять в саморегулируемых организациях (СРО), которые контролируют качество работы и несут субсидиарную ответственность. При сотрудничестве с иностранными клиентами применяются ISA (международные аудиторские стандарты). Нарушение этих требований может привести к исключению из реестра и потере лицензии.
Как компания сама устанавливает правила для проверок
Управленческий контроль не регулируется государством напрямую. Его методология, периодичность и охват определяются самой организацией через карту рисков и регламенты проверок.
Руководство вправе адаптировать подход под специфику бизнеса – будь то производственное предприятие, холдинг или IT-компания. Такая гибкость позволяет быстро реагировать на изменения и фокусироваться на наиболее уязвимых зонах. Однако именно от качества этих корпоративных правил зависит эффективность всей системы оценки.
Руководство вправе адаптировать подход под специфику бизнеса – будь то производственное предприятие, холдинг или IT-компания. Такая гибкость позволяет быстро реагировать на изменения и фокусироваться на наиболее уязвимых зонах. Однако именно от качества этих корпоративных правил зависит эффективность всей системы оценки.
Отличия в периодичности проведения внутреннего и внешнего аудита
Частота проверок напрямую связана с их назначением. Если одна форма мониторинга привязана к отчетным периодам, другая может быть гибкой или даже непрерывной.
Контроль со стороны, как правило, проводится ежегодно – особенно если предприятие обязано публиковать финансовую отчетность или участвует в тендерах. Однако заказчик может инициировать внеплановую оценку: например, перед сделкой по слиянию, при смене директора или в ходе расследования подозрительных операций.
Внутри компании подход иной. Некоторые крупные организации используют модель continuous auditing, при которой мониторинг ключевых процессов осуществляется в режиме реального времени. В других случаях график составляется на год, но корректируется по мере появления новых угроз или изменений в бизнес-модели.
Проверка может запускаться по запросу руководства – например, после резкого роста возвратов продукции или необъяснимого увеличения расходов на логистику. Такая гибкость позволяет быстро реагировать на вызовы и поддерживать высокий уровень контроля без избыточных затрат.
Контроль со стороны, как правило, проводится ежегодно – особенно если предприятие обязано публиковать финансовую отчетность или участвует в тендерах. Однако заказчик может инициировать внеплановую оценку: например, перед сделкой по слиянию, при смене директора или в ходе расследования подозрительных операций.
Внутри компании подход иной. Некоторые крупные организации используют модель continuous auditing, при которой мониторинг ключевых процессов осуществляется в режиме реального времени. В других случаях график составляется на год, но корректируется по мере появления новых угроз или изменений в бизнес-модели.
Проверка может запускаться по запросу руководства – например, после резкого роста возвратов продукции или необъяснимого увеличения расходов на логистику. Такая гибкость позволяет быстро реагировать на вызовы и поддерживать высокий уровень контроля без избыточных затрат.
Результаты внешнего и внутреннего аудита
Итоги проверок различаются не только по форме, но и по их юридической силе, аудитории и последствиям. Один документ служит инструментом управления, другой – гарантией прозрачности перед третьими лицами.
Отчеты для собственников и менеджмента
Внутри компании итогом работы становится аналитический материал, содержащий описание выявленных рисков, оценку эффективности контрольных процедур и рекомендации по их усилению. Такой отчет не публикуется и не имеет юридической значимости за пределами фирмы. Его цель – помочь руководству принимать обоснованные решения: от оптимизации затрат до изменения организационной структуры. Часто эти материалы становятся основой для корпоративных расследований или пересмотра регламентов.
Аудиторское заключение для инвесторов, банков и государства
Контроль со стороны завершается официальным отчетом эксперта. Он подтверждает или опровергает достоверность годовой отчетности и может быть использован при подаче деклараций, получении кредитов или привлечении капитала. Заключение имеет четкую форму: безоговорочное, с оговорками, с отказом от выражения мнения или негативное. Этот результат несет юридическую ответственность для исполнителя и воспринимается как авторитетный источник информации внешними пользователями.
Преимущества и ограничения внутреннего аудита для бизнеса
Этот вид контроля предоставляет компании уникальные возможности для оперативного управления рисками и повышения эффективности. Его главная сила – глубокое знание специфики деятельности, корпоративной культуры и исторического контекста решений. Сотрудники, выполняющие такую работу, могут быстро выявлять аномалии, предлагать реалистичные улучшения и отслеживать их внедрение.
Однако у данного подхода есть естественные границы. Поскольку исполнители находятся в штате предприятия, их объективность зависит от организационной структуры и поддержки руководства. Даже при формальной независимости давление со стороны линейных менеджеров или личная вовлеченность в процессы могут повлиять на выводы. Кроме того, внутренняя служба редко обладает тем же спектром компетенций, что и профильная консалтинговая фирма, особенно в узкоспециализированных областях – например, при оценке IT-систем или международной налоговой отчетности.
При грамотной организации этот инструмент становится мощным рычагом устойчивого развития, позволяя не реагировать на кризисы, а предотвращать их.
Однако у данного подхода есть естественные границы. Поскольку исполнители находятся в штате предприятия, их объективность зависит от организационной структуры и поддержки руководства. Даже при формальной независимости давление со стороны линейных менеджеров или личная вовлеченность в процессы могут повлиять на выводы. Кроме того, внутренняя служба редко обладает тем же спектром компетенций, что и профильная консалтинговая фирма, особенно в узкоспециализированных областях – например, при оценке IT-систем или международной налоговой отчетности.
При грамотной организации этот инструмент становится мощным рычагом устойчивого развития, позволяя не реагировать на кризисы, а предотвращать их.
Плюсы и минусы внешнего аудита
Основное преимущество такого контроля – его независимость. Специалисты, привлеченные со стороны, не зависят от политики предприятия и оценивают ситуацию беспристрастно. Их заключение воспринимается как объективный источник информации инвесторами, банками и регуляторами, что повышает доверие к компании на рынке.
Однако данный подход имеет и ограничения. Сторонние эксперты работают в рамках четко определенных правил и редко углубляются в операционные детали, не отраженные в финансовой отчетности. Их задача – не улучшать процессы, а подтвердить соответствие показателей установленным стандартам. Кроме того, из-за ограниченного времени на проверку возможны упущения в нетиповых или быстро меняющихся сферах деятельности.
Однако данный подход имеет и ограничения. Сторонние эксперты работают в рамках четко определенных правил и редко углубляются в операционные детали, не отраженные в финансовой отчетности. Их задача – не улучшать процессы, а подтвердить соответствие показателей установленным стандартам. Кроме того, из-за ограниченного времени на проверку возможны упущения в нетиповых или быстро меняющихся сферах деятельности.
Какой аудит выбрать бизнесу в разных ситуациях
Выбор зависит от текущей задачи и круга заинтересованных лиц. Если речь идет о подтверждении данных для внешних пользователей – инвесторов, регуляторов или банков – необходим контроль со стороны. Он обеспечивает юридическую защиту и повышает доверие к отчетности.
Если же цель – улучшить эффективность логистики, проверить соблюдение регламентов в отделе закупок или оценить риски при запуске нового продукта, логичнее задействовать ресурсы фирмы. Такой подход позволяет быстро получать обратную связь и вносить корректировки без привлечения сторонних организаций.
Если же цель – улучшить эффективность логистики, проверить соблюдение регламентов в отделе закупок или оценить риски при запуске нового продукта, логичнее задействовать ресурсы фирмы. Такой подход позволяет быстро получать обратную связь и вносить корректировки без привлечения сторонних организаций.
Для крупных предприятий с разветвленной структурой оптимальным решением часто становится комбинированный вариант. Например, служба компании может проводить предварительную оценку перед подготовкой годовой отчетности, устраняя ошибки на ранней стадии и снижая вероятность получения негативного заключения. Это особенно актуально при подготовке к IPO, выходу на международные рынки или участии в госзакупках по 223-ФЗ.
Когда выгодно сочетать внутреннюю и внешнюю аудиторские проверки
Наибольший эффект достигается, когда один вид контроля фокусируется на операционных рисках, а другой – на экономической прозрачности. Такое сочетание особенно полезно в условиях повышенного регуляторного внимания или при масштабных корпоративных изменениях. Компании, использующие оба инструмента, быстрее адаптируются к новым требованиям и реже сталкиваются с критическими нарушениями.
Если требуется проведение финансовой экспертизы, обратитесь в «Экспертные решения» – мы подберем стратегию под ваши задачи.
Если требуется проведение финансовой экспертизы, обратитесь в «Экспертные решения» – мы подберем стратегию под ваши задачи.
Разница между внешним и внутренним аудитом: сравнительная таблица
Ниже приведено краткое сравнение ключевых параметров двух подходов:
Итог
Мы рассмотрели особенности и методы внутреннего и внешнего аудита, сходства и различия между ними. Оба подхода играют ключевую роль в обеспечении устойчивости бизнеса, но решают разные задачи. Один служит инструментом управления, позволяя оперативно реагировать на риски и оптимизировать процессы. Другой – гарантией прозрачности перед инвесторами, банками и регуляторами. Грамотное сочетание этих форм контроля помогает не только соответствовать требованиям, но и укреплять репутацию компании на рынке. Для современного предприятия, стремящегося к масштабированию и доверию, стратегия в области оценки своей работы – это основа надежного роста.
Вопрос-ответ
Нет. Это прямо запрещено законодательством об аудиторской деятельности. Сторонний аудитор не может одновременно оказывать услуги по управленческому контролю, поскольку это создает конфликт интересов и ставит под сомнение независимость заключения. Даже консультационная поддержка со стороны может повлечь исключение из реестра СРО.
Нет. Заказчики, особенно государственные или крупные корпорации, требуют именно независимое заключение, подготовленное сторонней организацией. Отчеты фирмы не имеют юридической силы для третьих лиц и не подтверждают соответствие финансовой отчетности общепринятым стандартам.
Его рекомендуется утверждать ежегодно, но корректировать – по мере изменения приоритетов бизнеса. Значимые события – слияния, запуск новых направлений, смена ключевых поставщиков или киберинциденты – требуют пересмотра рисков и адаптации графика проверок. Гибкость плана обеспечивает его актуальность и практическую пользу для управления.
Перезвоним и поможем решить вашу задачу
Нажимая кнопку «Оставить заявку», я соглашаюсь
с условиями политики обработки персональных данных
Свяжемся с вами в течение 15 минут и предложим экспертные решения для ваших задач
Поставьте лайк, если понравилась статья
Поделитесь с друзьями